Eine Holding ist keine eigene Rechtsform, sondern eine Unternehmensstruktur: Eine Muttergesellschaft hält Anteile an einer oder mehreren Tochtergesellschaften und steuert sie zentral.
Wirtschaftlich lohnt sich das meist erst ab Gewinnen im mittleren fünf- bis sechsstelligen Bereich, wenn Sie reinvestieren statt privat entnehmen. Das gilt nicht nur für Konzerne, sondern auch für wachstumsstarke Start-ups und Mittelständler.
Die Holding oder Holding-Gesellschaft ist keine eigene Rechtsform wie die Aktiengesellschaft (AG) oder die GmbH, sondern eine Unternehmensstruktur. Kennzeichnend ist, dass eine Muttergesellschaft finanziell an einer oder mehreren Tochtergesellschaften beteiligt ist.
Die Holding ist an keine bestimmte Rechtsform für Unternehmen gebunden. Zur Gründung einer Holding sind mindestens zwei Unternehmen notwendig. Grundsätzlich eignen sich alle Kapitalgesellschaften, um eine Holding zu gründen.
Die bevorzugten Formen, um eine Holding-Gesellschaft zu gründen, sind:
Der Betriebszweck einer Holding besteht im Erwerb und in der Verwaltung von Beteiligungen an Tochtergesellschaften. Die Muttergesellschaft erzielt ihre Gewinne aus diesen Beteiligungen, während die Tochtergesellschaften als rechtlich selbstständige Unternehmen eigenständig operieren.
Wenn Ihr Unternehmen regelmäßig stabile Gewinne erzielt und Sie einen spürbaren Teil davon im Unternehmensverbund belassen und reinvestieren möchten, kann eine Holding sinnvoll sein.
Ob sich die Gründung einer Holding wirtschaftlich rechnet, hängt vor allem von Gewinnhöhe, Entnahmeverhalten und den zusätzlichen Struktur- und Verwaltungskosten ab. Bei Jahresgewinnen unter etwa 50.000 € und hoher privater Entnahme ist eine einzelne Kapitalgesellschaft meist die einfachere Lösung.
Ab einem Gewinn im mittleren fünfstelligen bis sechsstelligen Bereich und einer spürbaren Thesaurierung kann eine Holding wirtschaftlich interessant werden. Die konkrete Einordnung erfolgt sinnvollerweise gemeinsam mit der Steuerberatung.
Typische Anlässe sind Vermögensaufbau über Beteiligungen oder Immobilien, mehrere Gesellschaften unter einem gemeinsamen Dach, eine geplante Nachfolge oder ein späterer Verkauf der operativen Gesellschaft.
Unternehmen setzen Holdingstrukturen mit unterschiedlichen Schwerpunkten ein, zum Beispiel für operative Steuerung, strategische Führung, Kapitalverwaltung oder Vermögensschutz.
Die wichtigsten Formen finden Sie im Überblick:
Bei einer operativen Holding ist die Muttergesellschaft selbst am Markt tätig und nutzt Beteiligungen gezielt zur Unterstützung ihres Kerngeschäfts. Die Tochtergesellschaften sind kleiner, werden eng von der Muttergesellschaft gesteuert und sind personell und strategisch von ihr abhängig. Sie berichten regelmäßig an den Mutterkonzern.
Bei der Management-Holding steht die strategische Steuerung der Unternehmensgruppe im Mittelpunkt. Die Obergesellschaft legt Ziele und Budgets fest und gibt zentrale Richtlinien vor.
Außerdem erbringt sie über Managementverträge Leistungen wie Controlling oder Finanzierung für die Tochtergesellschaften und kann bei umsatzsteuerpflichtigen Leistungen Vorsteuer abziehen.
Im Unterschied zur Management-Holding konzentriert sich die vermögensverwaltende Holding auf das Halten und Verwalten von Vermögenswerten wie Beteiligungen, Immobilien oder Wertpapieren.
Sie erbringt keine eigenen operativen Leistungen und erzielt Erträge vor allem aus Dividenden sowie Mieten oder Zinsen. Häufig dient sie der gebündelten Organisation von Immobilien- oder Beteiligungsvermögen.
Eine Finanzholding hält Beteiligungen an mehreren Gesellschaften mit dem Ziel, deren Wert zu steigern. Sie entscheidet über Investitionen, Beteiligungskäufe oder -verkäufe und legt fest, wie Gewinne verwendet werden. Das operative Geschäft bleibt bei den Tochtergesellschaften.
Zur besseren Gliederung komplexer Unternehmensgruppen wird eine organisatorische Holding eingesetzt. Die Aktivitäten werden nach Geschäftsbereichen, Marken oder Regionen auf mehrere rechtlich selbstständige Gesellschaften verteilt, die unter einer Dachgesellschaft zusammengeführt sind.
Familienholding gründen – ist das sinnvoll?
Wirtschaftlich interessant ist eine Familienholding meist ab einem gebündelten Familienvermögen von rund 1 bis 2 Millionen Euro oder bei stabilen Jahresgewinnen ab etwa 70.000 €. Sie bündelt das Familienvermögen und kann es bei Erbfällen oder Scheidungen vor Zersplitterung schützen.
Die Gründung einer Holding ähnelt dem Ablauf bei einer GmbH, umfasst aber immer mindestens zwei Gesellschaften: die Muttergesellschaft und eine oder mehrere Tochtergesellschaften. Im Standardfall handelt es sich um eine Holding-GmbH, die Anteile an einer operativen GmbH hält.
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Im ersten Schritt klären Sie, welchen Zweck die Holding erfüllen soll. Daraus leiten Sie ab, welche Gesellschaft als Muttergesellschaft fungiert, wie die Tochtergesellschaften darunter angeordnet werden und welche Holdingstruktur dazu passt. Gemeinsam mit Ihrer Steuerberatung prüfen Sie, ob sich der zusätzliche Strukturaufwand im Verhältnis zu den erwarteten Gewinnen rechnet.
Anschließend legen Sie fest, in welcher Rechtsform Holding und operative Gesellschaften geführt werden sollen. Dann entscheiden Sie, ob Sie alle Gesellschaften neu gründen oder eine bereits bestehende Kapitalgesellschaft in die Holdingstruktur einbringen.
Auch hier ist es sinnvoll, die Details mit der Steuerberatung abzustimmen, insbesondere wenn eine bestehende GmbH eingebracht werden soll, da hierfür spezielle umwandlungssteuerliche Regeln und Sperrfristen gelten.
Für jede Gesellschaft wird ein eigener Gesellschaftsvertrag erstellt, abgestimmt auf die geplante Holdingstruktur. Darin regeln Sie unter anderem die Rolle der Geschäftsführung und die Verteilung von Stimmrechten und Anteilen zwischen Mutter- und Tochtergesellschaft.
Bei einfachen Strukturen können Standardmuster ausreichen, bei mehreren Gesellschafter:innen sind individuelle Satzungen üblich, zum Beispiel mit speziellen Regeln zur Übertragung von Anteilen und zur Stimmrechtsverteilung. Die Verträge werden beim Notar verlesen und anschließend unterschrieben und beurkundet.
Für den Entwurf eines Gesellschaftsvertrags steht Ihnen eine kostenlose Vorlage zur Verfügung, die alle zentralen Punkte übersichtlich bündelt.
Nach der Beurkundung eröffnen Sie für Holding und Tochtergesellschaften jeweils ein separates Geschäftskonto und zahlen das vereinbarte Stammkapital ein. Der Kapitalnachweis beim Notar ist Grundlage für die Eintragung der Gesellschaften in das Handelsregister.
Häufig wird die Kapitalausstattung der Holding anschließend ganz oder teilweise als Einlage in die Tochtergesellschaft weitergereicht, um Liquidität im Verbund zu bündeln. Parallel dazu wird die wirtschaftlich berechtigte Person im Transparenzregister gemeldet, sofern keine Befreiung vorliegt.
Mit dem Gründerkonto eröffnen Sie Ihr Firmenkonto vollständig online und zahlen das erforderliche Stammkapital direkt ein.
Sind Kapital eingezahlt und Unterlagen vollständig, erfolgt die Eintragung der Gesellschaften in das Handelsregister. Im Anschluss melden Sie Holding und operative Gesellschaften beim Gewerbeamt und beim Finanzamt an. Dafür benötigt das Finanzamt unter anderem den Handelsregisterauszug und die Gesellschaftsverträge sowie die Eröffnungsbilanz.
Zusätzlich werden Angaben zur Tätigkeit sowie zu erwarteten Umsätzen und Gewinnen abgefragt. Außerdem fallen für jede Gesellschaft eigene Anmeldungen und Beiträge bei IHK oder HWK an. Nach Prüfung der Unterlagen erhalten die Gesellschaften ihre Steuernummern.
Zum Abschluss richten Sie die Zusammenarbeit innerhalb der Holdinggruppe ein. Dazu gehören zum Beispiel Management- oder Dienstleistungsverträge zwischen Holding und Tochtergesellschaft sowie interne Verrechnungsmodelle. Zusätzlich werden Reporting und Buchhaltung in den einzelnen Gesellschaften organisiert.
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Eine Holding verursacht einmalige Gründungskosten für Notar, Register, Beratung und die Einrichtung mindestens zweier Kapitalgesellschaften sowie das jeweils erforderliche Stammkapital.
Zusätzlich fallen laufende Fixkosten für Buchhaltung, Jahresabschlüsse, Steuerberatung, Kammerbeiträge und Verwaltung an, deren Höhe von Struktur und Anzahl der Gesellschaften abhängt.
Für ein einfaches Setup aus Holding‑GmbH und neu gegründeter Tochter‑GmbH liegen die externen Gründungskosten meist zwischen 2.500 und 4.000 €, inklusive Notar- und Registergebühren.
Bei der Holding‑GmbH sind 25.000 € Stammkapital vorgesehen, von denen bei Gründung mindestens 12.500 € eingezahlt werden müssen. Dieser Betrag kann später innerhalb der Struktur weitergereicht werden.
Wie hoch die Kosten im Einzelfall ausfallen, hängt unter anderem davon ab, ob Sie bestehende Gesellschaften einbringen und wie intensiv Sie rechtliche und steuerliche Beratung nutzen.
In einer schlanken, digital organisierten Struktur mit Mutter- und Tochtergesellschaft liegen sie häufig bei etwa 3.000 bis 4.000 € pro Jahr für die gesamte Gruppe.
Bei klassischer Betreuung oder mehreren Tochtergesellschaften kann der Aufwand spürbar höher sein, insbesondere wenn viele Geschäftsvorfälle anfallen.
Sowohl die Holding als auch die Tochtergesellschaften werden entsprechend ihrer Rechtsform besteuert. Da es sich um Kapitalgesellschaften handelt, zählen zu den für die Holding relevanten Steuerarten
Die Geschäftsführer:innen der Holding erhalten in der Regel Gewinne aus dem operativen Geschäft der Tochtergesellschaften in Form eines Geschäftsführergehalts. Diese Gewinne unterliegen der Einkommensteuer und müssen von den Gesellschafter:innen in ihrer Einkommensteuererklärung angegeben werden.
Gewinne, die aus einer Tochterkapitalgesellschaft an die Holding ausgeschüttet werden oder aus der Veräußerung von Anteilen stammen, bleiben unter bestimmten Beteiligungsvoraussetzungen zu 95 % steuerfrei. Die verbleibenden 5 % gelten als steuerpflichtiger Aufwand und werden regulär besteuert. Somit lassen sich mit der Gründung einer Holding Steuern sparen.
Was an Steuern gespart wird, steht für weitere Investitionen zur Verfügung oder verbleibt in der Holding. Damit bietet die Holdingstruktur also auch eine gute Möglichkeit für den steuerfreien Vermögensaufbau.
Im Falle eines Anteilsverkaufs (Exit) gilt diese Begünstigung grundsätzlich ebenfalls, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Holding-Strukturen eröffnen steuerliche und organisatorische Gestaltungsspielräume, etwa für Reinvestitionen oder zur Risikotrennung.
Für Nachfolgefragen kann die Struktur ebenfalls genutzt werden. Dem stehen zusätzliche Kosten und ein höherer Verwaltungsaufwand gegenüber.
| Vorteile | Nachteile |
|---|---|
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Gewinnausschüttungen und Beteiligungsverkäufe innerhalb der Gruppe sind oft steuerlich begünstigt. |
Ausschüttungen an Privatpersonen werden regulär als Kapitaleinkünfte besteuert. |
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Gewinne lassen sich in der Holding bündeln und in neue Projekte oder Beteiligungen lenken. |
Für jede Gesellschaft entstehen zusätzliche Aufwände für Buchhaltung und Berichtswesen. |
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Operatives Risiko und aufgebautes Vermögen können auf getrennte Gesellschaften verteilt werden. |
Die Abstimmung zwischen den Gesellschaften wird aufwendiger. |
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Nachfolge oder ein späterer Verkauf lassen sich über eine Holding strukturiert vorbereiten. |
Die rechtliche und steuerliche Ausgestaltung ist komplex und erfordert fachkundige Beratung. |
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Die Struktur eignet sich für wachstumsorientierte Unternehmen und den gezielten Aufbau von Beteiligungen. |
Durch die Holding entstehen extra Gründungs- und Betriebskosten. |
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Vorteilhaft, wenn Gewinne überwiegend im Verbund bleiben und reinvestiert werden. |
Weniger passend, wenn Erträge regelmäßig und in größerem Umfang privat entnommen werden sollen. |
Aus einer Holding lässt sich Geld im Wesentlichen über Gewinnausschüttungen, ein Geschäftsführergehalt oder in bestimmten Fällen über ein Darlehen entnehmen. Welche Variante eingesetzt wird, richtet sich danach, ob Sie in der Holding oder einer Tochtergesellschaft angestellt sind, ob Sie die Mittel privat benötigen und wie die Struktur aufgebaut ist.
Üblicherweise werden Gewinne zunächst in der Holding gebündelt und nur teilweise an die Gesellschafter:innen ausgeschüttet, während der Rest im Verbund für Investitionen zur Verfügung steht.
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