Aktien vererben: Ablauf, Steuern und Tipps

Aktien, ETFs und Depots gehen im Todesfall automatisch auf die Erben über. Wer Aktien vererben möchte, kann im Testament oder Erbvertrag festlegen, wer das Depot oder einzelne Wertpapiere erhält. Fehlt eine Regelung, gilt die gesetzliche Erbfolge.

Steuerlich zählt der Kurswert am Todestag. Liegt das Erbe über dem persönlichen Freibetrag, fällt Erbschaftsteuer an. Verkaufen Sie geerbte Aktien später, kann zusätzlich Abgeltungsteuer auf den Kursgewinn seit dem Kauf durch den Erblasser anfallen.

Alternativ lassen sich Aktien schon zu Lebzeiten verschenken oder auf eine andere Person übertragen. Für Kinder gilt ein Freibetrag von 400.000 € pro Elternteil, der alle zehn Jahre neu genutzt werden kann.

Der Ratgeber zeigt, wie Sie ein Depot vererben oder übertragen, welche Steuern anfallen und welche Fehler Sie vermeiden.

Bei einem Todesfall gehen Aktien und Depot automatisch im Wege der Gesamtrechtsnachfolge auf die Erben über. Wer Aktien oder einen ETF vererben möchte, kann im Testament oder Erbvertrag festlegen, wer die Wertpapiere erhält. Ohne eine solche Regelung gilt die gesetzliche Erbfolge.

Wenn Sie Wertpapiere geerbt haben, müssen Sie sich bei der Bank legitimieren, bevor Sie über das Depot verfügen können. Für die Erbschaftssteuer zählt der Kurswert am Todestag.

Ein Aktiendepot kann zu Lebzeiten als Schenkung und im Erbfall per Testament oder Vermächtnis übertragen werden.

Bei einer Schenkung ohne Gegenleistung fällt Schenkungssteuer an, wenn der Freibetrag überschritten wird. Die Höhe richtet sich nach dem Verwandtschaftsverhältnis. Freibeträge können alle zehn Jahre erneut genutzt werden.

Bei einem Nießbrauch erhält der bisherige Inhaber weiterhin die Erträge. Der Kapitalwert des Nießbrauchs wird vom Depotwert abgezogen und senkt die Steuerlast für den Beschenkten.

Sie können Aktien auf Ihre Kinder überschreiben oder verschenken. Der Freibetrag beträgt 400.000 € pro Elternteil und Kind und lebt alle zehn Jahre neu auf. So lassen sich größere Depots schrittweise steuerfrei übertragen.

Bei minderjährigen Kindern übernehmen die Erziehungsberechtigten bis zum 18. Geburtstag die rechtliche Vermögenssorge. Eltern können sich mit einem Nießbrauch den Anspruch auf Dividenden und Erträge vorbehalten. Dadurch sinkt der steuerpflichtige Wert der Schenkung.

Ein Aktiendepot muss nicht gesondert vererbt werden. Mit dem Tod gehört es zum Nachlass und geht automatisch auf die Erben über. Ein Testament oder Erbvertrag kann festlegen, wer das Depot oder einzelne Wertpapiere erhält. Ohne eine solche Regelung gilt die gesetzliche Erbfolge.

• Nachfolge festlegen: Bestimmen Sie im Testament oder Erbvertrag, wer das Depot oder bestimmte Wertpapiere erhalten soll. Bei komplexem Vermögen oder minderjährigen Erben kann eine Testamentsvollstreckung angeordnet werden.

• Zugriff vorbereiten: Eine Bankvollmacht über den Tod hinaus kann den Zugriff für Bevollmächtigte beschleunigen. Sie ersetzt nicht die erbrechtliche Zuordnung.

• Übertragungen zu Lebzeiten prüfen: Schenkungsfreibeträge können alle zehn Jahre genutzt werden. Sie betragen zum Beispiel 400.000 € pro Kind und 500.000 € pro Ehepartner. Mit einem Nießbrauch können Sie sich weiterhin Erträge vorbehalten. Der Kapitalwert des Nießbrauchs mindert den steuerpflichtigen Übertragungswert.

• Bank informieren und Erbenstellung nachweisen: Informieren Sie die depotführenden Stellen schriftlich und reichen Sie eine Sterbeurkunde ein. Für den Nachweis reichen oft ein notarielles Testament oder ein Erbvertrag mit Eröffnungsprotokoll. Bei einem privatschriftlichen Testament oder unklarer Erbfolge verlangt die Bank häufig einen Erbschein.

• Depot übertragen oder auflösen: Nach Anerkennung der Erbenstellung können Sie einen Depotübertrag oder den Verkauf der Wertpapiere beantragen. Bei einer Erbengemeinschaft ist oft eine Einigung darüber nötig, wie mit dem Depot verfahren wird. Für die Erbschaftssteuer zählt der Wert am Todestag. Jeder Erbe richtet für das übernommene Depot einen eigenen Freistellungsauftrag ein.

Eine Schenkung bleibt steuerfrei, wenn der Wert der Aktien den Freibetrag der beschenkten Person nicht überschreitet. Die Höhe des Freibetrags richtet sich nach dem Verwandtschaftsverhältnis.

• Ehegatten und eingetragene Lebenspartner: bis zu 500.000 €

• Kinder: bis zu 400.000 € pro Elternteil

• Enkelkinder: bis zu 200.000 €. Ist ihr Elternteil, also das Kind des Schenkers, bereits verstorben, gilt ein Freibetrag von bis zu 400.000 €.

• Geschwister, Nichten, Neffen und nicht verwandte Personen: 20.000 €

Die beiden Steuerarten haben unterschiedliche Bemessungsgrundlagen. Erbschaftsteuer kann auf den Depotwert zum Todeszeitpunkt anfallen. Verkaufen die Erben Aktien, kann zusätzlich Abgeltungsteuer auf den Veräußerungsgewinn anfallen.

• Erbschaftsteuer: Sie fällt an, wenn der Wert des Erbes den persönlichen Freibetrag übersteigt. Die Freibeträge liegen je nach Verwandtschaftsgrad zwischen 20.000 € und 500.000 €. Der Steuersatz beträgt abhängig von Steuerklasse und Höhe des Erwerbs 7 bis 50 %.

• Abgeltungsteuer: Beim Verkauf wird grundsätzlich der Veräußerungsgewinn besteuert. Er entspricht der Differenz zwischen Verkaufspreis und den ursprünglichen Anschaffungskosten des Erblassers. Die Steuer beträgt 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag. Kirchensteuer kann hinzukommen.

Im Erbfall melden Banken und Finanzdienstleister das Depotvermögen dem zuständigen Erbschaftsteuerfinanzamt.

Die Meldung ist grundsätzlich ab einem vererbten Vermögen von 5.000 € vorgeschrieben und erfolgt in der Regel spätestens einen Monat nach Kenntnis des Todesfalls. Kreditinstitute müssen die Erben darüber nicht informieren, weshalb sie in der Regel keine Kopie erhalten.

Mit rechtzeitiger Planung vermeiden Sie Verzögerungen beim Zugriff auf ein geerbtes Depot. Eine klare Nachlassregelung hilft Ihnen, steuerliche Risiken frühzeitig zu prüfen.

• Keine Vollmacht über den Tod hinaus erteilen: Erteilen Sie zu Lebzeiten eine transmortale Bankvollmacht. Fehlt sie, kann die Bank das Depot bis zum Erbnachweis oft monatelang blockieren.

• Das Depot im Testament nicht eindeutig zuweisen: Legen Sie im Testament fest, wer das Depot oder bestimmte Wertpapiere erhalten soll. Andernfalls kann eine Erbengemeinschaft entstehen, die einvernehmlich über das Depot entscheiden muss. Ein uneiniger Miterbe kann Verkäufe oder Übertragungen verzögern.

• Steuerliche Folgen nicht rechtzeitig prüfen: Überschreitet Ihr Nachlass den persönlichen Freibetrag, kann Erbschaftsteuer auf den Wert am Todestag anfallen. Verkaufen die Erben die Aktien später, können zusätzlich Kursgewinne der Abgeltungsteuer unterliegen. Prüfen Sie deshalb mögliche Gestaltungen zu Lebzeiten. Ein Verkauf kann das zu vererbende Vermögen um die bereits gezahlte Abgeltungsteuer mindern.

• Schenkungsfreibeträge ungenutzt lassen: Prüfen Sie, ob eine Schenkung von Teilen des Depots zu Lebzeiten infrage kommt. Die Freibeträge können bei Schenkungen alle zehn Jahre erneut genutzt werden. Sie betragen beispielsweise 400.000 € pro Kind und 500.000 € pro Ehepartner.

• Das Stichtagsrisiko unterschätzen: Für die Erbschaftsteuer zählt der Kurswert am Todestag. Spätere Kursverluste verringern die Steuer grundsätzlich nicht.

• Kaufdaten nicht prüfen: Halten Sie fest, wann die Aktien erworben wurden. Kursgewinne aus Aktien, die vor dem 1. Januar 2009 gekauft wurden, bleiben grundsätzlich steuerfrei. Bei einer wesentlichen Beteiligung von mindestens 1 % innerhalb der letzten fünf Jahre kann § 17 EStG greifen.

• Zugangsdaten zu Kryptowährungen nicht sichern: Wenn Ihr Vermögen auch Kryptowährungen umfasst, hinterlegen Sie den Private Key sicher. Ohne ihn können Ihre Erben möglicherweise nicht auf das digitale Vermögen zugreifen. Das Finanzamt setzt die Erbschaftsteuer dennoch auf Grundlage des Marktwerts am Todestag fest.