Indicateurs financiers : les calculer pour connaître l'état de santé financière d'une entreprise

Les indicateurs financiers sont des outils de pilotage et d’élaboration de prévisions. Ils évaluent la santé financière et les performances d’une entreprise, ainsi que sa capacité de développement. Découvrez quels sont les indicateurs financiers pertinents pour votre société, leur importance et leur mode de calcul.

Un indicateur financier (ou KPI) est une donnée financière obtenue grâce aux chiffres de votre entreprise, c’est-à-dire à partir de son bilan comptable ou de son compte de résultat.

Ces outils vous permettent de connaître la situation financière de votre société à un instant T. Ils estiment également sa rentabilité et son indépendance financière.

Les calculer peut vous aider à n’importe quelle étape de la vie de votre entreprise :

• à sa création pour estimer la viabilité du projet ;
• au cours de son développement afin d’envisager certains investissements ;
• au quotidien pour gérer ses ressources.

Afin d’avoir une meilleure visibilité sur les finances de votre entreprise, le compte pro de Qonto inclut des outils de pré-comptabilité pour gérer vos factures et vos justificatifs en quelques clics.

Par ailleurs, vous pourrez connecter votre compte à plus de 50 outils comptables.

Note : cette vidéo a été générée automatiquement à l’aide d’une IA. Aucun acteur réel n’y apparaît.

Il existe plusieurs catégories d’indicateurs de performance intéressants à calculer et à analyser pour une entreprise selon son secteur d’activité. Par exemple :

• les KPI liés à la productivité : ils mesurent les revenus générés en fonction des ressources employées (par exemple, la production par heure travaillée) ;
• les indicateurs de performance stratégiques : ils évaluent la performance de l’entreprise (le taux de croissance du chiffre d’affaires, le retour sur investissement, etc.) ;
• les indicateurs de capacité : ils estiment la capacité de votre société à gérer ses ressources (le taux de rotation des stocks par exemple) ;
• les indicateurs de qualité : ils visent à connaître la qualité des produits ou des services (la satisfaction client, le taux de retour des produits, etc.) ;
• les indicateurs de performance financière : ils évaluent la situation financière de l’entreprise et ses performances (le besoin en fonds de roulement, le seuil de rentabilité, etc.).

Gagnez en visibilité sur les finances de votre société grâce au suivi en temps réel de votre trésorerie et évitez les erreurs avec la saisie automatique de la TVA et de vos données fournisseurs.

Par ailleurs, votre compte pro Qonto sera connecté à votre logiciel de comptabilité afin de calculer plus facilement vos indicateurs financiers.

Il existe un grand nombre d’indicateurs financiers plus ou moins importants pour une entreprise. Les neuf à connaître sont :

• le besoin en fonds de roulement ;
• le fonds de roulement net global ;
• la trésorerie nette ;
• le seuil de rentabilité ;
• la marge commerciale ;
• l’excédent brut d’exploitation ;
• la capacité d’autofinancement ;
• la valeur ajoutée ;
• le coût de revient.

Le besoin en fonds de roulement (BFR) est un indicateur qui évalue la somme d’argent nécessaire pour faire face aux dépenses de votre entreprise. Il doit permettre de pallier le décalage entre les encaissements et les décaissements. Sa formule de calcul est :

BFR = (stock + créances clients) - dettes fournisseurs, fiscales et sociales

Un BFR négatif indique que votre société génère assez de liquidités pour financer son cycle  d'exploitation.

Le calcul du BFR s’accompagne de celui du fonds de roulement net global (FRNG).

Cet indicateur financier permet de connaître la réserve d’argent dont dispose votre entreprise pour combler son BFR.

FRNG = ressources stables - actifs immobilisés

Les ressources stables correspondent aux capitaux permanents, c’est-à-dire :

• les capitaux propres (le capital social, les réserves et le résultat de l’exercice) ;
• les provisions pour risques et charges ;
• les amortissements, c’est-à-dire les dépréciations des immobilisations ;
• les dettes financières à long terme (les emprunts et les comptes courants d’associés bloqués).

Quant à l’actif immobilisé, il fait référence aux biens utilisés durablement pour l’exploitation de l’entreprise (les brevets, le matériel, etc.).

La trésorerie nette désigne l’argent mobilisable à un instant T. Elle comprend toutes les disponibilités immédiates. Il s’agit de la différence entre les liquidités bancaires et les dettes.

Sa formule de calcul reprend les deux indicateurs financiers suivants : le FRNG et le BFR.

Trésorerie nette = FRNG - BFR

Le cash burn peut aussi être un KPI à suivre puisqu’il indique les décaissements des entreprises sur une période donnée.

Le seuil de rentabilité est un indicateur financier qui s’intéresse au chiffre d’affaires annuel à générer pour couvrir les charges fixes (le loyer, les frais d’assurance, etc.) et variables (les achats de matières premières par exemple). Il évalue le moment où votre activité devient rentable.

Seuil de rentabilité = charges fixes + charges variables

L’entreprise est rentable dès qu’elle dépasse ce seuil.

La marge brute (ou marge commerciale) désigne le profit généré lors d’une vente. Cet indicateur financier vous permet d’estimer vos bénéfices et d’améliorer votre politique de prix.

Marge brute = chiffre d’affaires hors taxes (HT) - coûts liés à l’activité

L’excédent brut d’exploitation (EBE) fait référence aux ressources dégagées par l’activité principale de votre entreprise après le paiement des cotisations sociales, sans prendre en compte les dotations aux amortissements.

EBE = valeur ajoutée + subventions d’exploitation - impôts - charges salariales

Cet indicateur financier vous montre ce qu’il reste après paiement des salaires et des impôts.

La capacité d’autofinancement (CAF) dévoile l’excédent dégagé par l’activité de votre société.

CAF = EBE + produits encaissables - charges décaissables

Un produit encaissable est un produit du compte de résultat, c’est-à-dire une entrée d’argent (par exemple, les ventes, les subventions d’exploitation et les produits financiers).

À l’inverse, une charge décaissable est une sortie d’argent (un achat de matières premières, le paiement des salaires, etc.).

Cet indicateur de performance financière vous indique si vous pouvez réaliser des investissements sans avoir recours à des financements externes.

La valeur ajoutée estime la création de richesse par l’entreprise, c’est-à-dire la valeur de sa production.

Valeur ajoutée = marge + production de l’exercice - consommations de l’exercice en provenance de tiers

Elle vous permet de comparer vos activités et vos produits pour identifier les plus rentables.

Le coût de revient est l’indicateur de performance financière qui vous permet de définir vos prix de vente et de trouver des sources de réduction des coûts. Il prend en considération l’ensemble des coûts de production et de distribution pour un produit ou un service vendus.

Coût de revient = charges directes et indirectes / quantités de biens produits

Suivez toutes vos recettes et toutes vos dépenses à partir du tableau de bord intégré au compte pro de Qonto. Il vous donne la possibilité de rassembler toutes vos données financières. Vous pourrez même recevoir des notifications en temps réel à chaque mouvement.

L’analyse de vos indicateurs financiers, également appelés pour certains soldes intermédiaires de gestion, vous permet de suivre l’évolution de vos chiffres, de les comparer avec ceux de vos concurrents et d’évaluer la santé financière de votre entreprise à un instant T.

Il peut être judicieux de les intégrer dans un business plan lors de la création d'une société ou pour obtenir des financements.

Grâce à la mise en place d’un tableau de bord de vos KPI, vous appréhenderez en un coup d’œil la situation de votre entreprise, notamment son indépendance financière, sa trésorerie et sa rentabilité.

Vous serez ainsi en mesure d’améliorer certains points : par exemple, une meilleure gestion de ses ressources financières pour atteindre l’équilibre financier ou une plus importante marge.

Le suivi des KPI vont permettra également de maîtriser les risques financiers potentiels et de planifier vos investissements.

Le compte pro de Qonto intègre une API complète. Elle vous fait profiter de l’automatisation de vos processus financiers pour éviter les erreurs manuelles.

Grâce à nos outils de suivi et nos tableaux de bord, vous aurez des informations fiables sur votre entreprise afin de prendre les meilleures décisions stratégiques.